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(1)名词释义
商业登记证（相当于大陆的税务登记证）是经营者向香港税务局申请而后由香港税务局核发的合法经营证明。商业登记证的有效期为一年，企业应在有效期结束之前向税务局申请新的商业登记证，并缴纳商业登记费。商业登记证件应悬挂在经营场所的显要位置，以备检查。
香港公司的发票
香港公司的发票不是由税务局统一印制，而是由公司根据公司的业务性质印制发行的，在加盖公司印章并由负责人鉴署后生效。
香港公司会计账簿
包括每月编制的记账凭证、总分类账、明细分类账及会计报表。按照香港税务局要求，所有的公司来往票据需要保存七年以上，以备随时检查。
(2)主要税种介绍
物业税：以拥有物业的租金收入为计税依据；
薪俸税：以取得薪金收入为计税依据，采用累进税率计算；
厘印税：按照注册资本一次性缴纳，税率是千分之一；
利得税：税率16.5%，以报表实际盈利（纯利）为依据，不赢利不缴纳。该税率会因税务局的调整而发生变动；
进出口税：进出口货物除了烟酒、化妆品和特殊规定外，香港没有进出口税。但所有进出口货物必须报关，报关费是按实际货价的 5/1000收取。
(3)有限公司和无限公司在报税方面的区别
①是否核数的区别
在公司均发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程，而是做完账直接根据会计报表向税局纳税申报；有限公司则不同，做完账后通过香港核数师核数后出具核数报告（审计报告），最终根据核数报告所列数据才可以向税局纳税申报。
②香港利得税税率不同
以2008/09年度为例，有限公司税率为16.5%，无限公司税率为15%。
(4)香港公司纳税申报的方式
纳税人的义务：根据香港法例规定，公司董事需要为香港有限公司准备公司帐目并委聘香港执业会计师为公司帐目进行审计(核数)，然后于股东周年大会上提交及向公司股东汇报。
税务局的权利：根据香港法例规定，香港税务局有权向任何香港注册之有限公司发出利得税报税表，并要求公司董事向税务局申报公司所得利润及任何有关之财务资料。另外，税务局有权要求公司提供过去七年公司的帐目及财务资料，如公司未能提交税务局有权作出评估税项及罚款。
鉴于大多数经营者对香港有限公司利得税的申报方式及程序一直存在多个不同的版本的说法和断章取义的误解，缺乏一个主观、正确及完整的认识。根据我们的经验，着重介绍三种申报纳税的方案，提供于参考：
①零申报
适用情况：
在税务局所要求申报的评税年度内，公司没有任何商业交易，包括没有任何银行进出活动、没有收取任何收入或支付任何费用等等。一般而言，零申报只适合成立后没开业或有开业但没有发生任何经济业务的公司。虽然公司条例要求公司必须对公司账务进行审计，但税务局仍会接受公司不提交审计报告，只提交零申报的利得税报税表。
优点：
- 处理时间短。
- 由于不需要进行审计，故成本相对较低。
缺点：
- 公司的账目可能因为不符合税务局的要求从而触犯税务申报的相关法律。
- 零申报过后，税务局在七年内仍有权要求查阅公司账目，如公司提供的文件不符合零申报的要求，则有可能被视作瞒税或逃税。
程序：
当收到税务局发出的利得税报税表后，在限期之内必须填妥及交回。
所需时间：收到利得税报税表后到提交，可以在一个星期内准备完成。
②申请豁免离岸所得税
申请豁免离岸所得税，指香港税务局同意公司所产生的利润离岸收入。根据香港税例香港有限公司的离岸收入是可以从利得税中豁免的。
适用情况：
香港有限公司所经营的业务，如所有运作(包括销售、采购、技术支持、客户服务)的活动，均非在香港境内进行，公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。一经批准，所有离岸收入均不需支付香港利得税。公司要向税务局申请豁免离岸所得税，必须要先为公司的账目进行审计。
优点：
- 如果申请成功，便不必为离岸收入缴交利得税。
- 符合香港公司条例及税务条例中，对公司账目进行审计的规定。
缺点：
- 申请结果取决于税务局评估，没有百分之百保证。
- 若申报不成，须缴付香港利得税。
- 公司需要支付审计成本。
程序：
公司董事要聘请审计师为账目进行审计，并要求公司解释业务操作及流程。在审计完成之后，由公司向香港税务局提出申请豁免离岸所得税。其间税务局会以书面形式向公司及税务代表要求提供各种不同的公司运作文件(包括审计报告)，及根据公司情况提出相关的查询及提问。所有税务局提出的问题，必须在一定期限内(一般为一个月)回复。如税务局同意公司运作属离岸操作将发出豁免同意书。一般在税务局发出豁免同意书后二至三年内税务局不会再向公司提出查问，但税务局拥有最终决定权。其后，税务局会不定期每数年要求公司重新提交文件。
所需时间：半年至九个月不等，取决于公司运作模式及提交文件是否有足够理据支持有关申请。
③周年审计及报税
绝大部分在香港注册及经营的公司都会进行周年审计及报税。此方法可以把所有可预见的问题减至最少程度。
适用情况：
所有香港注册的有限公司。
优点：
- 符合香港公司条例及税务条例中，对公司账目进行审计的规定。
- 所获得的审计报告，可以作不同的用途(包括银行融资及借贷、跟国外客户的商谈文件或资产证明)。
- 香港税率较大部份发达国家为低(以2008/09年度为例，利得税税率为16.5%)。
- 避免在将来被税务局查帐时产生不必要的麻烦。
缺点：
- 须缴付香港利得税。
- 公司需要支付审计成本。
程序：
当收到香港税务局发出的利得税报税表后，在限期之内必须提交报税表连同由香港执业会计师审核的审计报告递交给香港税务局。
所需时间：根据企业的规模及行业而定。
(5)缴纳税款程序及罚则
①在财政年度（新成立公司的财政年度第一年一般延至18个月）结束后，会收到香港税务局发出的利得税报税表，日后每年四月份便收到报税表。报税时间一般为财政年度结束后一个月， 如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期；
②会计人员首先根据提供的原始凭证据以填制记账凭证、登记会计账薄及编制会计报表；
所需的财务资料：每月的银行对账单及与银行对账单记录相对应的银行单据；销售收入发票及合同、销售成本发票及合同、日常支出发票（包括工资、房租、水电费、电话费、物业管理费、办公费等等）
其它相关文件:章程正本两份、商业登记证；
③香港的核数等同于中国大陆的审计。根据香港《公司条例》的规定，所有在香港注册的有限公司的年度财务报告需注册会计师审核，以便公司各股东于每年股东大会阅览。此外，香港税务局也要求有限公司随报表附上已审核的财务报告以做评税之用。核数报告由执业会计师根据核数准则对损益表、资产负债表以及相关票据进行分析、审核后，所做出的具专业性和权威性的报告。核数报告不仅可以用作报税，还可用做信贷、借贷审查，同时亦可通过核数报告提高公司的管理水平并保障股东的权益；
④当报税表呈交到税务局，评税主任裁定所需缴交的税款后，会发出一份缴税通知书，公司需按照指定日期缴税。
说明：如在税务局规定的限期前未能申报缴纳税款，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款，最低罚款金额为HK$1200元，最高刑罚，香港税务局可从区域法院进行民事起诉。如在限期前未能呈交报税收到三年不发税表通知书，不表示三年不用理帐及核数，只代表税务局不主动发出利得税报税表，如在任何一个评税年度内，公司发生任何利润，都必须主动向税务局申请报税表，并且报税，即表示每年都需要理帐及审核。
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